Maja Bauer-BalmelliPartner
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Specialty
Business succession and inheritance planning
Real estate ownership and transactions
Withholding tax
Family owned businesses and their owners
Social Media
Specialty / Expertise
Comprehensive tax advice and support for national, multinational or family owned companies and private clients, including real estate transactions, withholding tax issues, corporate reorganizations, mergers and acquisitions, financing structures and financial restructurings, international relocation of businesses and individuals, special tax regimes including lump-sum taxation, successor and inheritance planning, taxation of foundations and trusts, retrospective declarations, support in administrative assistance procedures and representation of clients in dealing with tax authorities and courts.
Maja Bauer-Balmelli
Career / Education
Partner at Tax Advisors & Associates
Partner and head of the tax practice group at Pestalozzi Attorneys at Law, Zurich (2002-2014), between 2005 and 2011 also member of the management board
Partner of Arthur Andersen, Zurich (1984-2002), people partner since 1994, Swiss representative in the european think tank (1996-1998), head of the tax and legal department of the Geneva branch (2000-2001)
Dr. iur. University of Zurich 2001
Certified tax expert 1990
lic. iur. HSG, University of St. Gall
Teaching activities
University of Zurich, LL.M. International Tax Law and Europe Institute
Academy of the Swiss Treuhand-Kammer
ISIS, Institut for Swiss and international tax law
University of St. Gall, IFF, Institut for finance economy and finance law
Membership
Founding member and vice president (2014-2017) of wipswiss woman in property switzerland association
swissVR (since 2013)
ISIS, Institut for Swiss and international tax law (since 2003)
International Fiscal Association (since 1993)
EXPERTsuisse (since 1990)
Substitute judge of the First Federal Tax Appeal Commission of the Canton of Zurich (1995-2003)
Board member of the Swiss Tax Academy (1998-2002)
Swiss Takeover Board (1999-2007)
Advisory Committee of the educational seminars at University of St. Gall (2000-2006)
Languages
German, English, French
Publications
Bauer-Balmelli Maja / Küpfer Markus, Vorbemerkungen und Kommentar Art. 1 und 2 StG, in: Kommentar zum schweizerischen Steuerrecht, Bundesgesetz über die Stempelabgaben, hrsg. von Martin Zweifel, Michael Beusch und Maja Bauer-Balmelli, 2.A., Basel 2019
Martin Zweifel / Michael Beusch / Maja Bauer-Balmelli (Hrsg.), Kommentar zum schweizerischen Steuerrecht, Bundesgesetz über die Stempelabgaben, 2.A., Basel 2019
Bauer-Balmelli Maja / Fisler Thomas M., Die Praxis der Bundessteuern, II. Teil: Stempelabgaben und Verrechnungssteuer, Basel (Loseblattwerk), 69. Nachtrag 2017 (seit Nachtrag 59, 2007)
Bauer-Balmelli Maja, Federal withholding tax, in: Switzerland Business & Investment Handbook, hrsg. von Chrisitan H. Kälin, 4. A., Zürich 2017
Bauer-Balmelli Maja / Vitali Marco E., Die Praxis der Bundessteuern, II. Teil: Stempelabgaben und Verrechnungssteuer, Basel (Loseblattwerk), 67.-68. Nachtrag (2015 – 2016)
Bauer-Balmelli Maja, Steuerrechtliche Ungereimtheiten bei Immobilientransaktionen, Kolumne in 24 Heures, Mai 2016
Bauer-Balmelli Maja, Fiskalische Vorteile auf mehreren Ebenen, FuW Immobilien Beilage, Juni 2016
Bauer-Balmelli Maja / Vock Matthias Erik, Vorbemerkungen zu Art. 10 bis 12 OECD-MA (Nutzungsberechtigung, Betriebsstättevorbehalt, Verfahrensregelungen), in: Kommentar zum schweizerischen Steuerrecht, Internationales Steuerrecht, hrsg. von Martin Zweifel, Michael Beusch, René Matteotti, Basel 2015
Bauer-Balmelli Maja / Küpfer Markus., Die Praxis der Bundessteuern, II. Teil: Stempelabgaben und Verrechnungssteuer, Basel (Loseblattwerk), 64.-66. Nachtrag (2012 – 2014)
Bauer-Balmelli Maja, Immobilien im Visier des Fiskus, Kolumne in Immobilia, Februar 2015 und L’immobilier dans le collimateur du fisc suisse, Kolumne 24 Heures, Februar 2015
Bauer-Balmelli Maja / Kunz-Schenk Noëmi, Going Public einer Immobiliengesellschaft, Situation geklärt, in: Der Schweizer Treuhänder 2014, S. 815
Bauer-Balmelli Maja, Dreiecksverhältnisse im Steuerrecht, Am Beispiel der pönalisierten Mitwirkung bei der Erschleichung der Rückerstattung der Verrechnungssteuer, in: Uttinger Laurence / Rentzsch Daniel P. / Luzi Conradin (Hrsg.), Dogmatik und Praxis im Steuerrecht, Festschrift für Markus Reich, Zürich 2014, S. 199
Bauer-Balmelli Maja, Abgeltungssteuer statt Verrechnungssteuer?, in: Peter Mäusli Allenspach / Michael Beusch, (Hrsg.), Steuern und Recht – Steuerrecht!, Liber amicorum für Martin Zweifel, Basel 2013, S. 43
Martin Zweifel / Maja Bauer-Balmelli / Julia Von Ah (Hrsg.), Der Steuerentscheid, Sammlung aktueller steuerrechtlicher Entscheidungen, Basel (Loseblattwerk), 30. Jahrgang 2013
Bauer-Balmelli Maja / Reich Markus, Einleitung VStG und Kommentar Art.1 VSTG, in: Kommentar zum schweizerischen Steuerrecht, Bundesgesetz über die Verrechnungssteuer (VStG), hrsg. von Martin Zweifel / Michael Beusch / Maja Bauer-Balmelli, 2.A., Basel 2012
Bauer-Balmelli Maja / Reich Markus, Kommentar Art. 14 VStG, in: Kommentar zum schweizerischen Steuerrecht, Bundesgesetz über die Verrechnungssteuer (VStG), hrsg. von Martin Zweifel, Michael Beusch und Maja Bauer-Balmelli, 2.A., Basel 2012
Bauer-Balmelli Maja, Kommentar zu Art. 21 VStG, in: Kommentar zum schweizerischen Steuerrecht, Bundesgesetz über die Verrechnungssteuer (VStG), hrsg. von Martin Zweifel, Michael Beusch und Maja Bauer-Balmelli, 2.A., Basel 2012
Martin Zweifel / Michael Beusch / Maja Bauer-Balmelli (Hrsg.), Kommentar zum schweizerischen Steuerrecht, Bundesgesetz über die Verrechnungssteuer, 2.A., Basel 2012
Bauer-Balmelli Maja / Hochreutener H.P. / Küpfer Markus., Die Praxis der Bundessteuern, II. Teil: Stempelabgaben und Verrechnungssteuer, Basel (Loseblattwerk), 59.-63. Nachtrag (2007 – 2011)
Bauer-Balmelli Maja / Harbeke Nils Olaf, Immobilien Asset Swap und Ersatzbeschaffung. Steuerneutrale Restrukturierung eines Immobilienbetriebs, in: Der Schweizer Treuhänder 2011, S. 490
Bauer-Balmelli Maja / Widmer Oliver / Harbeke Nils Olaf, Trusts in Switzerland, annual update of the Swiss Chapter, since December, 2009, in the IBFD Trusts Database, IBFD Cross Border Tax Expertise, www.ibfd.org
Bauer-Balmelli Maja / Harbeke Nils Olaf, Die Liechtensteinische Stiftung im Schweizer Steuerrecht, in: zsis) Monatsflash Nr. 5 (2009), www.swisslex.ch
Bauer-Balmelli Maja / Harbeke Nils Olaf, Besteuerung von Trusts, in: IStR Internationales Steuerrecht, Zeitschrift für europäische und internationale Steuer- und Wirtschaftsberatung, IStR-Länderbericht/Schweiz vom 2. Oktober 2008, Nr. 19, S. 58
Bauer-Balmelli Maja / Omlin Lucia, Kommentar zu Art. 3-5, 8 und 54 DBG, in: Kommentar zum schweizerischen Steuerrecht, Band I/2a, Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG), hrsg. von Martin Zweifel und Peter Athanas, 2. Auflage, Basel 2008
Bauer-Balmelli Maja / Harbeke Nils Olaf, Taxation of the Alienation of Shares in a Swiss Real Estate Company by a foreign Corporation, in: zsis) Monatsflash Nr. 10 (2007), www.swisslex.ch
Bauer-Balmelli Maja / Harbeke Nils Olaf, Internationale Aspekte der Steuerreform in Deutschland: Transfer Pricing, Thin Capitalization Rules und Verlustabzug bei Körperschaften, in: zsis) Monatsflash N. 6 (2007), www.swisslex.ch
Zweifel Martin / Athanas Peter / Bauer-Balmelli Maja (Hrsg.), Kommentar zum schweizerischen Steuerrecht, Band II/3, Bundesgesetz über die Stempelabgaben (StG), Basel 2006
Bauer-Balmelli Maja / Sanna Maas, Aufwandbesteuerung und englisches Konzept des Steuerstatus „resident but not domiciled“ – ein Vergleich, in: zsis) Monatsflash N. 6 (2006), www.swisslex.ch
Bauer-Balmelli Maja, Altreservenpraxis – ein rechtliches Argumentarium, Am Beispiel des Doppelbesteuerungsabkommens mit Österreich, in: IFF Forum für Steuerrecht 2004, S. 201
Bauer-Balmelli Maja, Der Begriff “Nutzungsberechtigter” im DBA Schweiz – Luxemburg, in: Steuer & Wirtschaft International 2002, S. 563
Bauer-Balmelli Maja, Rezension der Dissertation von Julia von Ah, Die Kapitalherabsetzung von Publikumsgesellschaften, in: IFF Forum für Steuerrecht 2002, S. 319
Bauer-Balmelli Maja, Die Steuerumgehung im Verrechnungssteuerrecht, in: IFF Forum für Steuerrecht 2002, S. 162
Bauer-Balmelli Maja / Nyffenegger Markus, Art. 3 und 4 StHG (Steuerpflicht), in: Kommentar zum schweizerischen Steuerrecht, Band I/1, Bundesgesetz über die Harmonisierung der direkten Steuern der Kantone und Gemeinden (StHG), hrsg. von Martin Zweifel / Peter Athanas, 2. Auflage, Basel 2002
Bauer-Balmelli Maja, Änderungen in der Anwendung von Dreiecks- und Direktbegünstigtentheorie, in: IFF Forum für Steuerrecht 2001, S. 58
Bauer-Balmelli Maja, Der Sicherungszweck der Verrechnungssteuer, Unter besonderer Berücksichtigung der Erträge aus Beteiligungsrechten, Dissertation, Zürich 2001
Bauer-Balmelli Maja / Robinson Philip, Art. 3-5 (Steuerliche Zugehörigkeit), 8 und 54 DBG (Beginn und Ende der Steuerpflicht), in: Kommentar zum schweizerischen Steuerrecht, Band I/2a, Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG), hrsg. von Martin Zweifel / Peter Athanas, Basel 2000
Bauer-Balmelli Maja / Jaeger Hans-Joachim, Swiss transfer tax and international cooperation among stock exchanges, in: The Euromoney Guide to International Debt Capital Markets 1999, London 1999, S. 23
Bauer-Balmelli Maja / Jaeger Hans-Joachim, A key overview of tax developments for repos in Switzerland, in: The Euromoney International Investment Review 1999, London 1999, S. 64
Bauer-Balmelli Maja, The Swiss Finance Branch, in: International Offshore Treasury Centers, London 1998, S. 25
Bauer-Balmelli Maja / Fuchs Stefan / Schindler Marcel / Jaeger Hans-Joachim, Neuerungen für Effektenhändler, Die Anforderungen des Bundesgesetzes über die Börse und den Effektenhandel (BEHG) an bestehende und zukünftige Effektenhändler, ARTHUR ANDERSEN-Broschüre, Zürich 1998
Bauer-Balmelli Maja / Robinson Philip, Art. 3 und 4 StHG (Steuerpflicht), in: Kommentar zum schweizerischen Steuerrecht, Band I/1, Bundesgesetz über die Harmonisierung der direkten Steuern der Kantone und Gemeinden (StHG), hrsg. von Martin Zweifel / Peter Athanas, Basel/Frankfurt am Main 1997
Bauer-Balmelli Maja / Baumann Stephan, Art. 6 StHG (Besteuerung nach dem Aufwand), in: Kommentar zum schweizerischen Steuerrecht, Band I/1, Bundesgesetz über die Harmonisierung der direkten Steuern der Kantone und Gemeinden (StHG), hrsg. von Martin Zweifel / Peter Athanas, Basel/Frankfurt am Main 1997
Bauer-Balmelli Maja / Widmer Stefan, Neuerungen im Bereich der Emissionsabgabebefreiung bei Umstrukturierungen, Eine Diskussion der Richtlinien 1997 der EStV zu Art. 6 Abs. 1 lit. abis StG, in: Der Schweizer Treuhänder 1997, S. 715
Bauer-Balmelli Maja / Jaeger Hans-Joachim, The tax treatment of repos in Switzerland, in: The European Guide to International Debt Capital Markets 1997, London 1997, S. 345
Bauer-Balmelli Maja / Jaeger Hans-Joachim, Taxation of bonds, deep-discount-bonds and zero-bonds in Switzerland for private investors, ARTHUR ANDERSEN-Broschüre, Zürich 1997
Bauer-Balmelli Maja / Jaeger Hans-Joachim, Taxation of bonds, deep-discount-bonds and zero-bonds in Switzerland for corporate investors, ARTHUR ANDERSEN-Broschüre, Zürich 1997
Bauer-Balmelli Maja / Athanas Peter / Bürgy Dominik, M&A in Switzerland: tax issues, in: The European M&A Handbook, 1996-1997, London 1996, S. 133
Bauer-Balmelli Maja / Jaeger Hans-Joachim, Managed futures funds and their taxation in Switzerland, in: The MFA Reporter, the monthly newsletter of the Managed Futures Association, London 1996
Bauer-Balmelli Maja / Timmermann Lars-Olaf, Switzerland – An established treasury centre location, in: International Offshore Treasury Centres, London 1996, S. 18
Bauer-Balmelli Maja / Scherrer Bruno, Wenig attraktive Ausgestaltung des Beteiligungsabzuges, Das Kreisschreiben Nr. 27 zum Beteiligungsabzug nach dem DBG, in: Der Schweizer Treuhänder 1996, S. 169
Bauer-Balmelli Maja / Jaeger Hans-Joachim, Securities lending and repos in Switzerland, tax treatment, ARTHUR ANDERSEN-Broschüre, Zürich 1996
Bauer-Balmelli Maja / Jaeger Hans-Joachim, The taxation of repos in Switzerland, ARTHUR ANDERSEN-Broschüre, Zürich 1996
Bauer-Balmelli Maja / Jaeger Hans-Joachim, Tax aspects of securities lending and repo, in: The Worldwide Directory of Securities Lending and Repo 1995/96, London 1995, S. 159
Bauer-Balmelli Maja / Athanas Peter, Besteuerung der Unternehmung – ausgewählte Probleme, Problemfelder, Schwachstellen und Postulate, in: Der Schweizer Treuhänder 1993, S. 569
Bauer-Balmelli Maja / Athanas Peter, Begründung und Aufgabe der Steuerpflicht, Ausdehnung der Besteuerungskompetenz in Einzelfällen, in: Der Schweizer Treuhänder 1993, S. 311
Seminars
- University of Zurich, LL.M. International Tax Law and Europe Institute
- Academy of EXPERTsuisse
- ISIS, Institut for Swiss and international tax law
- University of St. Gall, IFF, Institut for finance economy and finance law